ТОП 15 безопасных схем налоговой оптимизации в 2024 г.

1. Формирование резервов считается самым надёжным способом налоговой оптимизации. При формировании и расходовании резервов достаточно соблюдать требования, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса РФ.

2. Присоединение чужих убытков может вызвать интерес налоговой. Однако эта схема эффективна, если новый владелец сможет объяснить деловую цель. Например, можно утверждать, что такое объединение оправдано увеличением клиентской базы или снижением затрат на единицу продукции.

3. Использование посредников с низким и налоговым и ставками вызывает подозрения, если посредником является компания, которая не ведёт деятельность. Об этом может свидетельствовать отсутствие отчётов или их ненадлежащее исполнение, отсутствие рабочей силы, материалов или других ресурсов.

4. Обратные Сделки безопасны только в случае возвратного лизинга. В остальных случаях существуют налоговые риски, особенно в отношении аффилированных и взаимозависимых компаний.

5. Структуризация и дробление бизнеса для сохранения права на упрощённый режим налогообложения считается выгодным, но рискованным способом оптимизации налоговой нагрузки. Перед её использованием следует изучить письмо ФНС России от 11.08.2017№ СА-4-7/15895. Судебная практика поданному вопросу не однозначна.

1. Перераспределение затрат и оборота с НДС и без НДС означает, что затраты с НДС распределяются между компаниями, работающими по общей системе налогообложения, и компаниями без НДС по упрощенной системе налогообложения. По такому же принципу распределяются и клиенты. Компании, которые не относятся к единому центру и работают самостоятельно в разных регионах, по разным продуктам и т.д., могут доказывать свои права в суде.

2. Замена части выручки от продажи на платеж, несвязанный с продажей - это предложение покупателю скидки с последующим погашением за счёт других платежей. Эта схема используется нечасто и не вызывает подозрений, если выбрано правильное основание для платежа (неустойка, штраф, залог и т. д.).

3. Получите от покупателя предоплату в виде займа, который не облагается НДС. После отгрузки товара задолженность по кредиту зачитывается в счёт стоимости товара. Данная схема считается рискованной, так как подобные операции не являются обычной практикой ведения бизнеса.

4. Покупка и продажа через цепочку посредников может значительно увеличить входной НДС. Однако, если налоговые органы смогут доказать, что цепочка посредников является чисто формальной, компания будет оштрафована на крупную сумму.

5. Бумажный НДС, при котором продавец приобретает вычеты у других поставщиков, которые, в свою очередь, приобретают вычеты у кого-то еще, и так далее. При этой схеме компания, находящаяся в конце цепочки, должна доказать, что не собиралась этого делать. Однако если она этого не сделает, то может быть привлечена к уголовной ответственности.

1. Замена части зарплаты, выплатами, необлагаемыми налогами, считается самым безопасным способом оптимизации налогообложения. Вместо повышения зарплаты работодатели могут компенсировать сотрудникам такие расходы, как обучение, фитнес, медицинское обслуживание, выплата процентов по кредитам и подарки. Они также могут компенсировать задержку зарплаты. Однако для этого на счёту компании должны быть средства для выплаты.

2. Подписание ученического договора вместо трудового выгодно только в том случае, если первый документ настоящий. Эта схема действует. Однако если работник, принятый в качестве ученика, подаст жалобу в Федеральную налоговую службу, Федеральный фонд социального страхования или трудовую инспекцию, то затраты на такую схему перевесят все выгоды.

3. Заключив договор подряда вместо трудового договора, компания избавляется от обязанности платить налоги и взносы на страхование от несчастных случаев. Например, компания увольняет менеджера и нанимает его в качестве ИП. Все налоги и страховые взносы он платит сам. Тоже самое компания делает и с другими сотрудниками. Инспектор может опросить любого сотрудника. Если выяснится, что менеджер ИП или другой предприниматель ранее был сотрудником компании, схема рухнет.

4. Подотчётная сумма не возвращается работником. В этом случае суд считает подотчётную сумму доходом работника, с которого необходимо уплатить налоги и страховые взносы. Эта схема быстро раскрывается при проверке.

5. Выплата зарплаты в конверте или наложенным платежом привлекает внимание как правоохранительных, так и налоговых органов. Если выяснится, что ваш работодатель занимается "серым" инкассированием или выплатой зарплаты, Вам может грозить уголовное наказание. В таких случаях вам не удастся доказать свою правоту.